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试题

在培养忠诚的内部审计师和减少内部审计部门人员流动率方面,以下哪项人员配备实践效果最差?

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以下哪个目标将风险管理策略设定在最佳水平?

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司法审计师的基本技能是什么?

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以下哪项陈述提供了IIA《国际内部审计专业实务框架》定义的专业能力的最佳示例?

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首席审计执行官(CAE)确定需要专业技能和专业知识来评估组织对虚假财务报告的敏感性。以下哪项是协力式外包相关内部审计活动的潜在优势?

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内部审计师使用本福特Benford定律分析来搜索潜在的舞弊。这种概率原理是的基础

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当__时,首席风险官最有效

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谁负责监督信息安全(数据保护)和控制的评估?

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在计划审计时,内部审计师应设计审计目标和程序,以解决与活动相关的风险。风险定义为

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新的内部审计师了解公司企业文化的最佳途径是

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以下哪项行为违反了审计师的客观性?

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《标准》要求,在大多数情况下,内部审计部门要有成文的政策和程序,以确保审计工作的一致性和质量。此要求的例外情况与以下哪项直接相关

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根据标准1312,外部评价”必须由组织外部的合格独立审核人员或审核团队至少每五年进行一次”。下列哪种情形最能表示可能需要更频繁的审查?

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以下哪项正确列出了“三道防线”之一,负责确定和管理与战略及实现业务目标相关的绩效和风险,以及选择内部控制措施?

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在一些组织中,管理者坚持认为不需要内部审计职能来对组织的运行进行关键评价。这种管理态度最不利的结果是,这很可能会对内部审计职能的产生负面影响

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以下哪项是风险评估的最佳实践?

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当试图了解员工理解组织价值观并在日常工作压力下坚持这些价值观的程度时,以下哪种方法最合适?

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首席审计执行官(CAE)正在考虑是否指派特定的内部审计师进行一家制造工厂的健康和安全审计。如果审计业务是在过去一年内进行的,那么下列哪项可能会使CAE认为审计师缺乏参与审计业务所必需的独立性和客观性?

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在X国经营的一家中型公有企业已经发展到一定规模,该企业的董事认为有理由设立内部审计部门。X国已立法规定对国有企业的内部审计要求。该公司修改了公司章程,以反映内部审计部门的设立。董事们决定首席审计执行官(CAE)必须是注册内部审计师,并直接向新成立的董事会审计委员会报告。以下哪项最有助于促进新任CAE的独立性?

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根据ISO31000,应将下列哪项风险管理流程的特征视为无效?

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由两名审计师组成的小型部门的首席审计执行官(CAE)希望进行外部质量保证审查(QAR),以确保符合《国际内部审计专业实务框架》,作为质量保证和改进程序(QAIP)的一部分。该部门没有任何资源为审查提供资金,也不太可能获得这些资金。CAE应该怎么做?

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以下哪项工具确定了审计人员的权力和义务,并解释了审计活动的适当类型以及执行章程中的职能所必需的接触?

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在保险公司进行哪种舞弊审计测试特别重要?

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在雇用石油勘探组织的内部审计人员时,首席审计执行官应遵循《标准》,要求该工作职位的获胜候选人具备以下哪一级别的能力?

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下列《国际内部审计专业实务框架》中的哪项要素适用于所有类型的内部审计活动?

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工资管理部门的一名员工正在考虑舞弊,这涉及增加虚构的员工以及输入虚构工作时间。然后将薪水发至该工资管理部门员工的家庭住址。防止此类舞弊的最有效的控制程序是要求

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并非所有组织都有风险管理流程。内部审计师如果在没有风险管理流程的组织中工作,他应该怎么做?

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以下哪项操作最有效地减少了舞弊合理化?

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在检查考勤系统时,内部审计师确定对考勤卡系统的控制非常好,所有员工都将其休假时间记录在每周计时卡片上,每张计时卡片都由工厂主管进行适当的审查并签名。审计师还发现一名工人在审计的时间段内没有在任何考勤卡上记录休假时间。审计师得出以下哪一项是合理的?

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组织正在建立新的内部审计部门。财务王官之前没有内部审计师的经验。由于缺乏经验,财务主管建议让申请人向外部审计师报告。但是,新的首席审计执行官(CAE)可以自由地向财务主管报告任何重要事项。财务主管再把CAE关注的事项传达给董事会。以下哪项是正确的?

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审计委员会主席要求一家拥有数十亿美元资产的公司的首席审计执行官(CAE)修改其风险评估和审计计划,以便仅在采购领域进行内部审计。该公司在某一年的采购活动约为30亿美元,其中包括单一来源、招标和竞争性谈判各种合同。主席向CAE表示,“Jim,在我看来,在这个特定的时间里,公司不会面临更大的风险。这都是关于采购的”。CAE向审计委员会主席报告。CAE是否应遵照审计委员会主席的要求?

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如果组织按照COSO《企业风险管理—与战略和业绩的整合》的20项原则行事,对管理层和委员会有什么帮助?

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流程再造是对基本业务流程的彻底分析、基本反思和完全重新设计。预期的结果是服务、质量、速度和成本方面都有显著的改善。哪一项是内部审计师参与流程再造的重要组成部分?

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《标准》要求审计师具有执行内部审计所必需的知识、技能和其他能力。下列哪项正确描述了《标准》要求的知识或技能水平?

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自三年前成立以来,内部审计部门目前正在进行首次外部质量保证审查。通过与一些在职审计师的访谈,审查团队了解到过去一年中发生的某些审计活动。以下哪项活动可能会影响质量保证审查团队对内部审计部门客观性的评估?

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一家小型经纪自营商与一家地区银行的财务副总裁联系,要求银行的内部审计机构为经纪自营商提供由银行内部审计人员执行的确认服务。银行的内部审计章程既没有授权也没有禁止内部审计机构对外提供确认服务。以下哪项条件适用于提供所请求的服务?

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自席甲计执行目确休肉部申计部门拥有允走资棕的最重要的原因是

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根据美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会的《企业风险管理—整合框架》,首席执行官(CEO)通常负责什么?

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审计师怀疑支付舞弊,即身份不明的员工正在提交并批准付款发票。在与管理层讨论潜在的舞弊之前,审计师决定收集额外证据。以下哪一程序对提供额外证据最有帮助?

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内部审计最近完成了一项对组织财务部门的合规性审计。考虑到职能性和行政性报告,首席审计执行官(CAE)将向哪些对象沟通审计结果?

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《标准》要求内部审计师具备以下哪项?

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收到来自Acme公司的货物时,有时没有适当的提货单。在这些情况下,指示收货员致电Acme,并通过传真请求提货单,以便他/她能够确认实际收到的货物,并调查任何不符之处。以下哪项属于此类控制?

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一个制药组织的内部审计师被指派了一项审计业务,即评估该组织的一个实验室是否符合最高管理层制定的安全标准。实验室的安保很严格,不允许进行内部审计师认为必要的观察。根据《标准》,应遵循哪项程序以确保实验室得到适当的审计?

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在美国,下列哪项是应对涉及工作场所盗窃的非道德行为的适当方式

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首席审计执行官(CAE)受雇于另一个组织。在下一个计划周期中,CAE根据其在先前职位上的工作,向委员会提交审计章程和计划,供委员会批准。最有可能的结果是什么?

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在内部审计的最终报告中,内部审计师指出,安全控制的效果与上一次审计结果相同,但没有提到上次审计中的控制活动并不令人满意。根据职业道德规范,这种沟通

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就内部财务报告而言,内部审计的职能是

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下列哪一项最准确地描述了置于风险图的低影响、高可能性区域的事件?

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在选择培养内部审计人员的教学战略时,首席审计执行官应首先审查

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在风险管理流程中,下列哪项为内部审计活动可接受的作用?

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在审计过程中,发现可能对组织的竞争力产生重大影响的信息。根据IIA准则,内部审计师将此信息报告管理层的合适时机是什么时候?

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以下哪个示例表示专业怀疑?

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当委员会或审计委员会花时间检查内部审计机构是否存在不适当的范围或资源限制时,最能促进的什么?

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接受内部审计应成为组织不可分割的一部分这一概念,可能涉及最高管理层态度的重大改变。对于内部审计师来说,下列哪一项是使管理层相信内部审计的必要性和好处的最好方法?

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首席审计执行官(CAE)与审计委员会之间关系的一个关键要素是

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谁应直接接收显示定期评伯结果的报音(内部申计职能的内部评估流程)?

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组织的内部审计师发现证据显示许多员工都在使用变通办法来绕过控制。下列哪项是降低组织所面临的控制风险最好的方式?

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审计师发现同一个人可以收取应收账款、存款、签发付款通知和记录付款收据的情况。审计师怀疑这个人可能正在窃取现金收入。在这种情况下,以下哪项审计程序能最有效地发现舞弊?

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旨在评估内部审计机构是否符合机构章程、《标准》和职业道德规范的定期自我评估主要是通过以下途径实现的

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内部审计人员在没有专家的情况下不具备执行特定任务的技能。在这种情况下,有必要延迟或拒绝审计业务吗?

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关于美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会的《企业风险管理—与战略和业绩的整合》(COSOERM),以下哪项是正确的?

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在外部质量评价期间,外部评估团队确定内部审计师在某具体项目上没有遵守特定标准。内部审计师在其审计业务最终沟通中注意到了未遵循情况,但仍声称他们的工作是按照《标准》进行的。这种情况对内部审计机构声明“遵循《国际内部审计专业实务标准》”有何影响?

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首席审计执行官(CAE)怀疑有几名员工使用台式电脑谋取私利。在进行调查时,CAE选择聘请司法信息系统审计师而不是使用组织的信息系统审计师的主要原因是司法审计师拥有

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审计公司支出周期的具体目标是确定是否已收到所有已支付的货物并将其记入正确的帐户。这一目标将解决以下哪个主要目标?

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内部审计职能应发挥何种作用?

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首席审计执行官(CAE)需要向高级管理层和/或委员会报告哪项?

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环境健康与安全(EHS)办公室要求进行咨询审计,以确定其在实现组织的技术目标方面取得的成功。如果内部审计机构的某些内部审计师具有企业社会责任(CSR)经验,但没有EHS专业知识,则首席审计执行官(CAE)应该

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《标准》和执行指南指出,内部审计师“有责任接受持续教育以提高和维持他们的专业胜任能力”。关于执业注册内部审计师(CIA)的持续教育要求,以下哪项是正确的?

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在供应商批发点进行运营审计时,内部审计师对介绍本组织产品并免费提供给受重视的客户的日历作出好评。部门经理向审计师送出若干日历,并在审计师办公室分发。在这种情况下,以下哪个回应最好地反映了《标准》中的客观性观点?

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首席审计执行官(CAE)正在考虑为全体内部审计人员提供不同的个人沟通技能培训方法。以下哪个方法是提供这种培训的最有效的手段?

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以下哪个示例中审计师的客观性可能受到损害?

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根据执行指南1210“熟练程度”,检查外部服务提供商能力的最佳方法是下列哪一项?

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内部审计团队正在准备审计负责全球组织各部门之间已完工组件和产品转移的职能。没有实际的资金转移,也没有涉及产品的运输和/或接收的职能。员工绩效基于响应能力和生产率。一名成员询问该领域存在舞弊的可能性。下列哪项是适当的回应?

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当面临强制范围限制时,首席审计执行官应该

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某个客户的程序旨在实现员工多元化百分比目标,在对该程序审计的最终报告中,内部审计师对招聘和留用实践提出了若干建议。作为行使应有的职业审慎的一部分,审计师将后续跟进以确定

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在合并期间,一名经理建议正在合并过程中的每个组织的审计团队共同审查企业文化,以确定与拟议合并有关的控制风险。首席审计执行官(CAE)计划进行一次联合团队审计,以提供与控制环境相关的确认。CAE应如何响应?

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内部审计师正准备对一家专门向个体企业家提供小额贷款的非赢利组织的分支机构进行确认审计。高级管理层认为,该企业的性质使得企业不太可能发生严重舞弊。该分支机构的还贷额增长速度与其他分支机构相同,核销贷款与其他分公司大致相同。这些贷款本身是小额的,并且当面向当地银行人员熟悉的个人发放。高级管理层不希望在即将进行的内部审计中纳入舞弊控制,从而承担冒犯分公司经理和员工的风险。内部审计职能的合理回应是什么?

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采购经理要求首席审计执行官(CAE)提供内部审计人员,以协助设计评估供应商投标的新程序。根据《国际内部审计专业实务框架》中审计师客观性的观点,以下哪项回应最合适?

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以下哪个COSO《内部控制—整合框架》组成部分影响组织人员的风险意识,并且是所有其他内部控制框架组成部分的基础?

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以下哪种情况违反了《IIA职业道德规范》?

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审计师发现一种怀疑存在潜在错报的情况,但没有证据。如果审计师__,则违反了应有的职业的标准

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一家服务公司目前正在经历重大的缩编和流程再造,通过授权业务分公司经理做出决策和执行传统上由更高级别执行的职能,采用了一种更加分散的方法来运行业务职能。过去,成功审计活动的主要重点是服务分公司和支持分公司的六个区域总部。这些类。回扣被归类为低可能性和高影响。基于这种分类,组织应该

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以下哪项是内部审计机构章程中应包含的权力要素?

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《国际内部审计专业实务框架》的哪个组成部分提供了确认和咨询服务指南?

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在审查差旅和娱乐费用时,内部审计师对某官员报销的差旅费用的业务目的提出质疑。该官员承诺在将来不要求合法费用的情况下向组织补偿质疑资金。如果该官员兑现承诺,内部审计师

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实务指南中提供的交付成果的示例是什么?

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一名内部审计师被指派审计一家国外子公司。审计师意识到该国的社会环境使得"疏通费”(贿赂)经常被用来促使事情发生并且是社会公认的一部分。审计师已完成对该子公司的审计,并发现了与重要控制有关的重大弱点。部门经理向审计师提供大额"疏通费”,旨在让他省略审计报告中的审计发现,并规定审计师可在六个月内重新审查该部门,以核实问题领域是否得到妥善处理。审计师应该

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在审计过程中,与您有良好工作关系的员工告诉您,她有一些有关高层管理人员的信息会对组织造成损害,并可能涉及非法活动。该员工不希望公开信息,也不希望她的姓名与信息的发布相关联。以下哪项行为将被视为不符合职业道德规范和《标准》?

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《标准》就其内容提供指导方针,帮助明确章程的性质。作为章程的一部分,以下哪项为《标准》中的建议?

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内部审计师审查技术基础设施以确保信息的完整性,并将此信息提供给高级管理层。还有谁通常参与此类审计服务?

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在一些组织中,管理者坚持认为不需要内部审计职能来对组织的运行进行关键评价。此类管理态度很可能会对内部审计部门的_产生负面影响

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在审计过程中,审计师发现一名研发人员已经为与公司基本业务无关的新开发项目申请了专利。该公司没有针对此类专利的具体政策,但确有一项总体政策,即员工的所有重要新发现都是公司的财产。该员工被认为是该领域最负盛名的员工之一。该员工的行为已被当地管理层原谅,作为将员工留在实验室的额外激励。不报告员工行为的决定将

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在审计过程中,与您有良好工作关系的员工告诉您,她有一些有关高层管理人员的信息会对组织造成损害,并可能涉及非法活动。该员工不希望公开信息,也不希望她的姓名与信息的发布相关联。以下哪项行为将被视为不符合职业道德规范和《标准》?

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最近由于缩编而被公司解雇的内部审计师在同一行业中的另一家公司找到了工作。该内部审计师对新组织进行的以下哪项披露将违反《IIA职业道德规范》?

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一位审计师连续两年被指派进行财务审计。该审计师确认经纪公司持有的投资证券,并意识到几个大型证券几年前被当前的财务主管不正当地用作个人贷款的抵押品。去年,该审计师错误地签署了涉及证券确认和核实的审计步骤,但没有完成所有步骤。去年,审计经理也错误地签署了审查。当今年检测到错误时,审计经理评论说:“这是一个错误,但贷款已经偿还并且证券已经退回。我们已经纠正了控制弱点,我很肯定它不会再发生了。追究这个问题会让所有参与者感到尴尬。就这样吧"”。以下哪项行为将被视为该雇用审计师违反《标准》或职业道德规范?

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《标准》就其内容提供指导方针,帮助明确章程的性质。作为章程的一部分,以下哪项为《标准》中的建议?

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哪项属于内部审计章程质量的建议?

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内部审计职业的《标准》指以下哪项?

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在对国防承包商的制造部门进行审计期间,审计师偶然发现了一项计划,该计划表面看起来公司不恰当地增加了一份成本加成政府合同的成本。审计师与高级管理层讨论了这种方式,并建议审计师寻求法律顾问的意见。审计师这样做,并且在审查了政府合同后,法律顾问表明这种做法是有问题的,但也提出了这种做法在技术上并不违反政府合同的观点。根据法律顾问的决定,审计师决定在提交给管理层和审计委员会的正式审计报告中省略关于该做法的任何讨论。然而,她又非正式地将法律顾问的决定传达给管理层。审计师是否违反了《IIA职业道德规范》?

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一个组织的高级管理层要求内部审计机构为所有管理人员提供持续的内部控制培训。这最好通过___解决

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在一些组织中,管理者坚持认为不需要内部审计职能来对组织的运行进行关键评价。此类管理态度很可能会对内部审计部门的___产生负面影响

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按照ⅡA的内部审计定义,内部审计师的责任包括

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首席审计执行官(CAE)收到了人力资源副总裁的咨询服务请求。副总裁希望内部审计部门建立退休金质量控制单位。该单位将对退休金团队小组的进行的退休金计算进行持续审查。CAE认为这是内部审计部门的章程中包含的咨询项目,因此接受了此责任。在同意执行此应质量保证退休金工作之前,CAE是否应获得高级管理层和委员会的批准?

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一家工程公司的管理层正在考虑将工作外包的潜在利弊。按照《标准》,内部审计机构可以通过以下哪种方式做出贡献?

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有效地将风险和控制信息传达给组织的适当领域是以下哪项的适当职能?

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参加一个常务委员会需参考哪类咨询服务?

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根据《IIA职业道德规范》,内部审计师下列哪项行为会构成利益冲突?

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哪种类型的审计业务被视为咨询性质,通常是根据审计业务客户的具体要求执行的?

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确认工作最常见的是以下服务中的一项或其组合:

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以下哪项是内部审计机构章程中应包含的权力要素?

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IIA出版了三类《标准》,旨在引导遵守《国际内部审计专业实务框架》。哪种类型描述了内部审计的性质,并提供了衡量服务的质量标准?

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